公司开的免税票，能抵扣吗

　　读者陈先生评论说:他们是做河道工程项目的,项目上要买鱼放河里,鱼是在农村合作社买的,开的免税发票能抵扣吗?
　　这个问题看起来很复杂,又是工程项目,又是合作社,又是鱼,又是免税发票的.其实核心就是抵扣的判断,对于很多会计来说,哎呀,这没标准啊,心里很没底.有时候只不过是求个心安,并不是自己不知道答案.
　　下面就送给大家,根据《增值税暂行条例》七七四十九天提炼而成的:判断能不能抵扣标准的五步法:
　　（1）看身份.
　　一般纳税人才有抵扣资格,小规模由于适用的是较低的征收率,是没有抵扣这一说法的.
　　（2）看来源.
　　个人消费类似的服务和商品,不能抵扣,但是出差员工的住宿费可以抵扣.
　　比如:餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务.
　　因为这些项目很多都与个人相关,与公司交际应酬有关,一旦放开抵扣,对税局来说征管漏洞很大.
　　另外还有一种来源不能抵扣,就是贷款利息支出.如果允许利息支出抵扣进项税,按照增值税抵扣的规则,相应要对存款利息征税,在现阶段,对存款利息征税难度很大,所以,对贷款服务也暂不允许抵扣进项.
　　（3）看结果.
　　用于简易计税、免税项目、集体福利或个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,都是不能抵扣的.
　　比如说:你们公司A施工项目是申请了简易计税,按低征收率交税的,那为了这个项目建设买进来的材料,就别开专票了,因为那是不能抵扣.
　　因管理不善而丢失、变质的货物,违法被没收、销毁的货物,或者被强拆的不动产,都是不允许抵扣的.
　　（4）看凭证.
　　现在有效进项抵扣凭证有7种:
　　1.增值税专用发票和机动车销售统一发票;
　　根据票面上的税额进行抵扣.
　　2.海关进口增值税专用缴款书;
　　根据缴款书上的税款金额进行抵扣.
　　3.农产品收购发票或者销售发票;
　　由于农产品多是免税的,抵扣方式为计算抵扣.
　　10%的情况:购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额.
　　9%的情况:农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价×9%,算出抵扣的进项税额.
　　重点注意:如果是从小规模纳税人购买的,开了征收率为3%的专票给你,你按3%抵扣就亏大了!要用计算抵扣!公式为:票面总金额/1.09*9%=你要填表抵扣的进项税额,同时还要勾选抵扣,申报填表时转出3%进项.
　　4.从境外单位或个人购进服务、无形资产或者不动产,代他们缴增值税的完税凭证;
　　抵扣税收缴款凭证上的增值税额.
　　5.收费公路通行费增值税电子普通发票,公司抬头的国内旅客运输服务电子发票;
　　按发票上的税额抵扣.
　　6.桥、闸通行费发票;
　　凭取得的通行费发票上的收费金额按公式计算抵扣:
　　桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%.
　　7.带有员工身份信息的旅客运输票据.
　　（1）注明旅客身份信息航空运输电子客票行程单的,按以下公式计算进项税额:
　　航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
　　（2）注明旅客身份信息的铁路车票,按以下公式计算进项税额:
　　铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
　　（3）注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票,按以下公式计算进项税额:
　　公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
　　（5）看开票方.
　　如果你的开票方是个专业卖票公司,没有交税,跑路了,那就亏大了,进项票不能抵扣!需要进项转出!
　　所以,综上来看,如果陈先生的公司是一般纳税人,销售方又是合作社,且该工程项目不是简易计税或免税项目,是可以抵扣的!

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